Сергій ТКАЧУК: незважаючи на труднощі, Сумщина зберігає економічну стійкість під час війни: бізнес працює, податки сплачуються.
Сумщина - прикордонний регіон, який щодня відчуває на собі наслідки війни: постійні тривоги, обстріли, руйнування цивільної інфраструктури. Попри всю складність безпекової ситуації, Сумщина не просто виживає – вона продовжує жити, активно працювати та розвиватися у всіх можливих напрямах.
Бізнес не здається - підприємці відкривають нові справи, працевлаштовують людей і, найголовніше, сумлінно сплачують податки, вносячи свій вагомий внесок у фінансову стабільність та обороноздатність держави. Так, за п’ять місяців 2025 року в Сумській області було зареєстровано 175 новостворених платників-юридичних осіб (у т. ч. у травні - 33) та 2 641 фізичну особу-підприємця (в т. ч. у травні – 541), - підкреслив в. о. начальника Головного управління ДПС у Сумській області Сергій ТКАЧУК.
За словами посадовця, кількість зареєстрованих на Сумщині платників ПДВ за вказаний період становить 152, з них 41 - у травні.
Також протягом січня-травня до Державного реєстру фізичних осіб-платників податків внесено 6 818 осіб, серед яких 67 іноземців.
Таким чином, станом на 1 червня 2025 року на обліку в органах ДПС Сумської області перебувало:
· 28 039 основних платників податків - юридичних осіб;
· 43 057 основних платників пдатків - фізичних осіб-підприємців;
· 26 050 платників єдиного соціального внеску - юридичних осіб;
· 41 898 платників єдиного соціального внеску – фізичних осіб.
«Навіть у такі непрості часи ми бачимо активність бізнесу, його бажання працювати чесно, легально і відповідально, - коментує в. о. начальника Головного управління ДПС у Сумській області Сергій ТКАЧУК. - Це справжнє розуміння важливості податкової дисципліни. Реєстрація нових суб’єктів господарювання говорить про те, що підприємництво не зупиняється. Податкова служба, у свою чергу, робить усе можливе, щоб надавати платникам якісні сервіси, консультувати й підтримувати у складних обставинах всіма доступними каналами комунікацї. Дякуємо всім платникам податків Сумщини - представникам бізнесу, підприємцям, громадянам - за вашу активність, сумлінність і стійкість. Саме завдяки вам тримається економіка нашої держави».
Звертаємо увагу, що одним із комплаєнс-ризиків у сфері податкового адміністрування, який може спричинити втрати для бюджету, є ризик, пов’язаний з відсутністю реєстрації в податковій системі.
Варто пам’ятати, що реєстрація суб’єкта господарювання за відповідних умов є одним із ключових обов’язків, передбачених чинним податковим законодавством.
Наголошуємо: у разі здійснення регулярної господарської діяльності з продажу товарів або надання послуг громадяни зобов’язані зареєструватися як суб’єкти господарювання.
Податок на доходи фізичних осіб з комунальних платежів, що входять до вартості оренди: чи потрібно його сплачувати та хто повинен це робити?
Головне управління ДПС у Сумській області нагадує: дохід з джерелом походження з України – це будь-який дохід, отриманий резидентами або нерезидентами, у тому числі від будь-яких видів їх діяльності на території України (включаючи виплату (нарахування) винагороди іноземними роботодавцями), її континентальному шельфі, у виключній (морській) економічній зоні, у тому числі, доходів від надання резидентам або нерезидентам в оренду (користування) майна, розташованого в Україні.
Згідно з Цивільним кодексом України за договором найму (оренди) наймодавець передає або зобов’язується передати наймачеві майно у користування за плату на певний строк, за найм (оренду) майна з наймача справляється плата, розмір якої встановлюється договором найму
Податковим агентом платника податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) – орендодавця щодо доходу, отриманого від надання нерухомості в оренду (суборенду, емфітевзис), житловий найм (піднайм) є орендар.
Особи, які відповідно до Податкового кодексу України (далі – ПКУ), мають статус податкових агентів, зобов’язані своєчасно та повністю нараховувати, утримувати та сплачувати (перераховувати) до бюджету податок з доходу, що виплачується на користь платника податку та оподатковується до або під час такої виплати за її рахунок.
Отже, податковий агент при виплаті доходу фізичній особі – орендодавцю, у вигляді сум комунальних платежів, зобов’язаний нарахувати, утримати та сплатити (перераховувати) ПДФО за ставкою, визначеною п. 167.1 ст. 167 ПКУ (18 відсотків).
Як уникнути проблем з оподаткуванням, якщо ви отримуєте дохід за кордоном?
Якщо ви громадянин України та отримуєте дохід за межами країни, важливо пам’ятати про свої податкові зобов’язання. Вам необхідно подати декларацію про отримання доходів та сплатити податки.
Які податки необхідно сплатити?
Будь-який дохід, отриманий за кордоном, підлягає оподаткуванню в Україні. Він оподатковується за ставками:
- 18 % – податок на доходи фізичних осіб (ПДФО);
- 1,5 % – військовий збір (але тільки для доходів, отриманих до 1 січня 2025 року).
Якщо дохід був отриманий в іноземній валюті, то сума перераховуються в гривню за офіційним курсом НБУ на день нарахування доходу.
Як уникнути подвійного оподаткування?
Якщо ви вже сплатили податки за кордоном, то в Україні повторно не доведеться сплачувати податок на доходи. Але важливо, щоб ця країна мала з Україною угоду про уникнення подвійного оподаткування.
Що потрібно зробити?
- Отримати довідку з податкової іноземної країни про сплачені податки.
- Легалізувати її у тій країні, в якій були сплачені податки (наприклад, через консульство або органи, до повноважень яких належить легалізація таких документів).
- Важливо! Зараховується сума сплаченого податку за межами України у сумі, що не перевищує суму податку, яку потрібно було б сплатити в Україні.
Тобто:
- якщо за кордоном ви сплатили податок у розмірі 100 тис. грн, а в Україні вами визначено до сплати 80 тис. грн, то податок в Україні не сплачується;
- якщо ж ви сплатили за кордоном 80 тис. грн, а в Україні підлягає сплаті 100 тис. грн податку, то вам потрібно буде доплатити тільки різницю – 20 тис.
Що робити, якщо документів про сплату податків немає?
- Ви маєте подати заяву до української податкової за місцем реєстрації та перенести термін подачі декларації до 31 грудня.
Декларування благодійної допомоги
Якщо ви через російську агресію отримали тимчасовий захист за кордоном, то:
- не потрібно подавати декларацію та платити податки, якщо ви отримували грошову чи гуманітарну допомогу від іноземних урядів або благодійних фондів.
- потрібно подавати декларацію, якщо ви мали інші доходи (наприклад, зарплату або прибуток від фрілансу), навіть якщо отримували благодійну допомогу.
Як подати декларацію, перебуваючи за кордоном?
- поштою – надсилайте документи з описом вкладення не пізніше ніж за 5 днів до кінцевого терміну подання.
- електронною поштою – через систему електронного документообігу України.
Детальніше про процес подання декларацій та важливі терміни можна дізнатися за посиланнями:
Як подати декларацію читайте за посиланням:
https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/866521.html.
Про терміни подання декларації:
https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/865606.html
Як отримати податкову знижку:
https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/870381.html.
Підтвердження правомірності отримання грантових коштів: які документи необхідно надати податковим органам
Головне управління ДПС у Сумській області інформує, що перелік документів для підтвердження правомірності отримання грантових коштів, які мають надаватися податковим органам, залежить від окремих надавачів грантів, міжнародної технічної допомоги, яка надається відповідно до міжнародних договорів України, тощо.
Зокрема, відповідно до Порядку № 153 проєкти (програми) підлягають обов'язковій державній реєстрації. Державна реєстрація проєктів (програм) провадиться Секретаріатом Кабінету Міністрів України та є підставою для акредитації їх виконавців, а також реалізації права на одержання відповідних пільг, привілеїв, імунітетів, передбачених законодавством та міжнародними договорами України.
Для державної реєстрації проєктів (програм) реципієнт (реципієнти) та партнер з розвитку або уповноважена партнером з розвитку особа подають до Секретаріату Кабінету Міністрів України в електронному та паперовому вигляді такі документи:
клопотання про державну реєстрацію проєкту (програми). До клопотання обов'язково вноситься номер проєкту (програми);
засвідчену копію контракту, укладеного між партнером з розвитку і виконавцем, або його частини, в якій визначено цілі, завдання проєкту (програми), види та обсяги міжнародної технічної допомоги, яка надається для цілей проєкту (програми), кошторисну вартість, строк та етапи реалізації проекту (програми), лист від бенефіціара про підтримку і заінтересованість у результатах проекту (програми) та згоду на провадження діяльності, зазначеної у контракті.
засвідчений партнером з розвитку або виконавцем план закупівлі, що складається за формою згідно з додатком 5 до цього Порядку. У разі внесення змін до плану такий план подається із зазначенням дати внесення змін разом із копією субпідрядного договору Секретаріату Кабінету Міністрів України для надсилання його копії Держмитслужбі, ДПС та розміщення його на Єдиному веб-порталі органів виконавчої влади.
Державна реєстрація проекту (програми) підтверджується реєстраційною карткою проєкту (програми), яка підписується заступником Державного секретаря Кабінету Міністрів України чи іншою уповноваженою особою Секретаріату Кабінету Міністрів України, засвідчується печаткою Секретаріату Кабінету Міністрів України та видається заявникові.
Одночасно з видачею реєстраційної картки проекту (програми) робиться відповідний запис у реєстрі проєктів (програм) міжнародної технічної допомоги та розміщується план закупівлі на Єдиному веб-порталі органів виконавчої влади.
Виконавець та субпідрядник, що реалізують право на податкові пільги, передбачені законодавством та міжнародними договорами України (крім договорів, пов'язаних із виконанням робіт з підготовки до зняття і зняття енергоблоків Чорнобильської АЕС з експлуатації та перетворення об'єкта "Укриття" на екологічно безпечну систему), щомісяця до 20 числа складає та подає в письмовому та електронному вигляді органові ДПС, в якому перебуває на обліку як платник податків, інформаційне підтвердження за формою згідно з додатком 8 до цього Порядку. У разі коли виконавцем є юридична особа – нерезидент, що не перебуває на обліку як платник податків, інформаційне підтвердження подається в письмовому та електронному вигляді органові ДПС за адресою акредитації такої особи на території України та в копії Секретаріатові Кабінету Міністрів України.
Реципієнт, що реалізує право на податкові пільги в рамках проведення операцій, пов'язаних із виконанням робіт з підготовки до зняття і зняття енергоблоків Чорнобильської АЕС з експлуатації та перетворення об'єкта "Укриття" на екологічно безпечну систему, щомісяця до 20 числа подає в письмовому та електронному вигляді органові ДПС, в якому перебуває на обліку як платник податків, інформаційне підтвердження за формою згідно з додатком 9 до цього Порядку.
Відповідно до Порядку № 153 на проєкти (програми), які фінансуються відповідно до Угод, дія Порядку № 153 не поширюється. Для таких проєктів (програм) окремого порядку, аналогічного Порядку № 153, в якому було б передбачено детальний механізм державної їх реєстрації, ведення обліку та контролю за реалізацією таких проектів, чинним законодавством не встановлено.
Сектор інформаційної взаємодії
ГУ ДПС у Сумській області
